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¿Qué es una Zona de Oportunidad Calificada?

shutterstock 1209673780 e1655126259849 ¿Qué es una Zona de Oportunidad Calificada?

Estados Unidos es un país del primer mundo repleto de diversos recursos y mano de obra para sostener su economía. Sin embargo, no todos los estados del país están empoderados económicamente. En consecuencia, el gobierno federal introdujo una iniciativa llamada Zona de Oportunidad Calificada (QOZ) para ayudar a las comunidades marginadas. Si esta iniciativa será viable o no es todavía un tema de muchos debates.

¿Qué es una Zona de Oportunidad Calificada?

Según Forbes, una Zona de Oportunidad Calificada es una iniciativa del gobierno federal bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) para fomentar el empoderamiento de las comunidades de bajos ingresos y en dificultades en el país a través de inversiones. Fue promulgada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) el 22 de diciembre de 2017, para los 50 estados, el Distrito de Columbia y otros cinco territorios de EE. UU. El primer conjunto de designaciones de QOZ se realizó en 18 partes de los EE. UU. el 9 de abril de 2018. Algunos críticos argumentan que no está claro si QOZ ayudará o robará valores a las comunidades. Las comunidades en dificultades o de bajos ingresos en áreas urbanas y rurales deben recibir un trato fiscal preferencial. La iniciativa tiene como objetivo brindarles a los inversionistas algunas ventajas del impuesto sobre la renta federal, siempre que inyecten ganancias de capital en el fondo QOZ durante un período específico. Según Akerman, los financiadores de los beneficios del impuesto sobre la renta federal de los inversores de QOZ incluyen:

  • 10% o 15% de perdón de las ganancias de capital si los inversores cumplen con su parte del trato durante al menos cinco a siete años
  • Diferimiento del impuesto a la renta sobre la ganancia de capital para fondos QOZ
  • Exención del impuesto sobre la renta después de que la inversión se revalorice. Esto se aplica cuando un inversor conserva su inversión durante al menos diez años antes de venderla.

Los términos y condiciones de QOZ

Es posible que la mayoría de las personas no entiendan cómo funciona QOZ, así que aquí hay una explicación de un laico. Para empezar, tiene hasta 180 días desde el momento en que la venta de la propiedad apreciada en la que invirtió genera ganancias de capital en el Quality Opportunity Fund (QOF) antes de diferir las ganancias netas. Si califica, entonces su propiedad está abierta para la inversión del fondo QOZ. Como contribuyente interesado en recibir los beneficios de QOZ, asegúrese de invertir lo que ganó como principal y ganancia de capital. Debe enviar la parte de la inversión relacionada con la ganancia de capital para ser elegible para la exención de impuestos. Se aplica a cualquier inversión de Opportunity Zone que se aprecie como las acciones, según WellsFargo. La iniciativa espera que las ganancias de las acciones puedan reinvertirse en el QOF. No tiene que invertir en propiedades con características similares para diferir la ganancia. Otra cosa a tener en cuenta es que los contribuyentes que obtienen ganancias de capital a través de empresas de flujo continuo como sociedades o bienes raíces también tienen 180 días a partir de la fecha en que solicitaron el aplazamiento para calificar para la inversión en QOF. Ya sea que haya presentado su solicitud en enero, junio o cualquier otro mes, la empresa obtuvo ingresos, no importa.

Aquí hay un ejemplo:

Si su empresa asociada obtuvo una ganancia de capital en febrero, usted y sus socios tienen 180 días para activarla. Eso significa que su fecha de activación será diciembre del mismo año. La mejor solución es aplicar en junio del año siguiente para calificar para la inversión QOZ.

¿Qué es una propiedad QOZ?

Las propiedades de QOZ son cualquier cosa bajo acciones de QOZ, propiedad comercial de QOZ o interés de sociedad de QOZ. Esto se aplicó cuando obtuvo la propiedad después del 31 de diciembre de 2017, para realizar actividades comerciales o comerciales en una QOZ. El interés de propiedad en acciones y los intereses de sociedad que tienen un activo tangible, como una propiedad, también pueden incluirse en esta categoría. Idealmente, la Zona de Oportunidad utiliza Fondos de Oportunidad Calificados para traer una propiedad desconocida a la entidad. Las propiedades que utilizan estos fondos deben mostrar mejoras y calificar. Las mejoras deberían superar la inversión inicial de QOF en la propiedad existente dentro de los 30 meses.

Aquí hay un ejemplo:

Suponga que QOF obtiene una propiedad existente en QOZ por $2 millones. En ese caso, tomará 30 meses para que el fondo se inyecte en una cantidad significativa, no más de los $2 millones que gastó en mejorar la propiedad para que sean elegibles para el programa. Las propiedades de la Zona de Oportunidad Calificada se aplican a edificios reales existentes que realizan negocios no lujosos. Por lo tanto, las empresas como spas, bares, casinos, clubes de campo, instalaciones de bronceado, etc., no son elegibles para inversiones QOF.

Aquí hay otro ejemplo:

Thomas compró un pequeño edificio para vender medicamentos en su ciudad natal hace siete años. Lo compró por $300,000 y, a lo largo de los años, atrajo un buen flujo de caja. Un día, se despertó y se dio cuenta de que el precio de su propiedad se había duplicado, lo que significa que valía $600,000. Una idea golpeó la mente de Thomas; ¿por qué no venderlo porque el mercado lo había premiado? Suena como una buena idea, pero hay un problema; tendrá que pagar el impuesto a las ganancias de capital. Afortunadamente, la idea de un intercambio 1031 para diferir las ganancias de capital parece práctica. Ya conocía los beneficios de usar el programa de intercambio al comprar la propiedad, ya que también jugará un papel si decide venderla. Parte de sus preocupaciones son las tasas de capitalización multifamiliares. Thomas ya sabe que encontrar un reemplazo similar puede ser desalentador. Debido a que quiere conservar la propiedad sin que los dueños anteriores se entrometan en sus asuntos, invertir en el programa Zona de Oportunidad Calificada parece un plan viable. Cuanto más lo investiga, más satisfecho está con lo que ha aprendido.

¿Por qué invertir en QOZ?

  • Tiene la oportunidad de reinvertir solo las ganancias de capital, no el 100% de lo que adquirió de la venta de activos anterior.
  • Atrae oportunidades de diversas inversiones como criptomonedas, metales preciosos y acciones
  • Puede diferir las ventas fuera de los QOZ, no restringidas dentro
  • QOF puede ser utilizado por inversores en muchos sectores, incluidas las propiedades residenciales de alquiler

Conclusión

Los QOZ pueden haber invocado reacciones encontradas con respecto a quién se beneficia más, pero es un trampolín para alentar más inversiones y oportunidades comerciales. Además, se aplica a todos siempre que cumpla con sus términos y condiciones. Obtener los beneficios de QOZ comienza con la participación de un asesor legal con experiencia en la navegación de proyectos complejos que revolucionan las comunidades. Para obtener un amplio conocimiento sobre el programa, involucre a un abogado con amplio conocimiento de fondos, inversionistas, desarrolladores, terratenientes y comunidades de base.

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